Фиксированный платеж при совмещении усн и енвд - Об уменьшении налогов на страховые взносы при совмещении УСН и ЕНВД

Вы используете устаревший браузер. Пожалуйста перейдите по этой ссылке и обновите ваш браузерлибо установите другой браузер например Firefox, Opera или Google Chrome. К этим расходам относятся выплаченные в текущем налоговом отчетном периоде страховые взносы, пособия по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя, платежи взносы по договорам добровольного личного страхования.

Плательщики ЕНВД также могут уменьшать сумму единого налога на указанные расходы в соответствии с пунктом 2 статьи При этом сумма налога как УСН, так и ЕНВД не может быть уменьшена на сумму этих расходов более чем на 50 процентов.

Для фиксированных страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями ИПкоторые не используют труд наемных работников, ограничения в 50 процентов. Таким образом, для ИП порядок учета страховых взносов и пособий зависит не только от применяемых режимов налогообложения, но и от наличия фактических выплат и вознаграждений в пользу физических лиц.

Если индивидуальные предприниматели привлекают наемных работников, то они являются страхователями по двум основаниям: Тарифы страховых взносов в пользу физических лиц, установлены статьей 12 Федерального закона от За себя ИП обязаны платить взносы только в ПФР и ФФОМС ч. Взносы в ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством они могут уплачивать в добровольном порядке ст.

При этом нужно учитывать, что добровольные страховые взносы в ФСС не уменьшают налоги - ни УСН, ни ЕНВД. Федеральный закон от Фиксированный размер взносов в ПФР зависит от величины дохода, полученного предпринимателем за год, и определяется следующим образом:.

Доход необходимо определять по правилам, предусмотренным НК РФ в зависимости от системы налогообложения, которую применяет ИП:. Для удобства будем использовать следующие термины, принятые в программе:.

Фиксированные страховые взносы можно уплачивать как одним платежом, так и разделить на несколько частей, уплачиваемых ежеквартально или ежемесячно. Уплата страховых взносов несколькими платежами в течение года позволяет снизить налоговую нагрузку ИП.

При уплате страховых взносов в течение года их расчет в программе выполняется нарастающим итогом с учетом ранее уплаченных сумм. Для взноса в ПФР фиксированного и для взноса в ПФР с доходов расчет выполняется отдельно, поэтому взнос в ПФР с доходов можно уплачивать в течение текущего года с момента, когда сумма дохода превысит руб.

Индивидуальные предприниматели могут уплачивать налоги и взносы, в том числе и фиксированные страховые взносы, как с расчетного счета, так и наличными денежными средствами через кассу банка. Способ оплаты выбирается в форме Помощника рис. Операция выполняется раз в год или раз в квартал в зависимости от применяемой системы налогообложения. Обратите внимание, для повышения удобства работы налогоплательщиков, применяющих УСН, ЕНВД или совмещающих указанные режимы, начиная с версии 3.

На основании данных информационной базы помощник позволяет:. Особенности уменьшения ЕНВД на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов рассмотрим на следующем примере. Напоминаем, что наличие наемных работников у индивидуального предпринимателя в программе определяется установленным флагом Используется труд наемных работников в форме элемента справочника Организации с видом Индивидуальный предприниматель.

В карточке ИП Белкин А. В регистре сведений Учетная политика раздел Главное необходимо указать применяемую ИП Белкиным А.

Для хранения в учетной системе информации о видах деятельности, облагаемых единым налогом на вмененный доход, начиная с версии 3. Доступ к справочнику осуществляется из формы регистра Учетная политика по соответствующей ссылке на закладке ЕНВД. Также сведения о видах деятельности ЕНВД можно указать в помощнике Отчетность по ЕНВД по кнопке Добавить вид деятельности. В форме элемента справочника Виды деятельности указывается следующая информация рис.

Из справочника можно сформировать заявление о постановке или снятии с учета организации в качестве налогоплательщика ЕНВД. Для расчета фиксированных страховых взносов за I квартал года воспользуемся Помощником: После проведения документов сформируются бухгалтерские проводки:.

Расчет расходов, уменьшающих ЕНВД, выполняется ежеквартально одноименной регламентной операцией, которая входит в обработку Закрытие месяца. При выполнении регламентной операции автоматически рассчитываются расходы на уплату страховых взносов за наемных работников, страховых взносов в фиксированном размере, а также больничных за счет работодателя.

При проведении документа вводятся записи в регистр накопления Расходы, уменьшающие налог по отдельным режимам налогообложения. В Примере 1 наемные работники отсутствуют, поэтому уплаченные фиксированные страховые взносы уменьшают налог без ограничения в 50 процентов. На рисунке 3 представлена Cправка-расчет расходов, уменьшающих ЕНВД за I квартал для ИП Белкина А.

Ежеквартально в последнем месяце налогового периода при выполнении регламентной операции Расчет ЕНВД выполняется расчет и начисление единого налога на вмененный доход на основании данных, указанных в справочнике Виды деятельности. После проведения документа формируется бухгалтерская проводка:. Справка-расчет единого налога на вмененный доход с учетом расходов, уменьшающих сумму налога, представлена на рисунке 4. Кроме этого, ИП Скворцов П.

Вмененный доход за квартал составляет ,00 руб. В регистре сведений Учетная политика раздел Главное необходимо указать применяемую ИП Скворцовым П. На закладке Патенты и ЕНВД нужно установить флаги:. На этой же закладке следует перейти по ссылке Виды деятельности и ввести в справочник данные о виде деятельности, облагаемом ЕНВД.

Напоминаем, что выручка от реализации товаров работ, услуг, имущественных прав признается доходом от реализации для целей исчисления налога, уплачиваемого при УСН, а датой получения доходов признается день поступления денежных средств, а также день оплаты налогоплательщику иным способом - кассовый метод п.

В Примере 2 выручка от реализации услуг в рамках УСН была отражена в программе документами Р еализация акт, накладная с видом операции Услуги раздел Покупкиа поступление денежных средств от покупателей - документами Поступление наличных с видом операции Оплата от покупателя.

После проведения документов, регистрирующих поступление денежных средств, автоматически вводятся записи в регистр накопления Книга учета доходов и расходов раздел Iкоторый учитывает доходы для целей налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.

По данным налогового учета выручка ИП Скворцова П. Расчет расходов, уменьшающих налоги при совмещении режимов, выполняется ежеквартально регламентной операцией Расчет расходов, уменьшающих налог УСН и ЕНВД. Записи, введенные в указанные регистры в марте года, свидетельствуют о том, что уплаченные страховые взносы уменьшают налог УСН, но не ЕНВД.

Такой же результат показывают сформированные за I квартал Справка-расчет расходов, уменьшающих налог УСН и Справка-расчет расходов, уменьшающих ЕНВД. В настоящее время так работает программа в соответствии с принятым проектным решением: Индивидуальный предприниматель, совмещающий УСН и ЕНВД и не производящий выплат и вознаграждений физическим лицам, может выбрать, по какому из этих спецрежимов он уменьшит налог авансовый платеж на всю сумму фиксированных страховых взносов без ограничения см.

Если налогоплательщик, совмещая режимы УСН и ЕНВД, принял решение уменьшить ЕНВД, он должен вручную скорректировать движения регламентной операции Расчет расходов, уменьшающих налог УСН и ЕНВД. Выполним ежеквартальные регламентные операции Расчет налога УСН и Расчет ЕНВД и сформируем соответствующие справки-расчеты. Справка-расчет авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за I квартал рис. В то же время, если выручка от деятельности на УСН невелика, то расходы учтены не.

Для указанного в Примере 2 вмененного дохода сумма исчисленного ЕНВД составляет 36 руб. Для этого следует открыть регламентную операцию Расчет расходов, уменьшающих налог УСН и ЕНВД команда Показать проводки и установить флаг Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа. В записях регистра Книга учета доходов и расходов раздел IV нужно удалить автоматически сформированные программой строки, а в записях регистра Расходы, уменьшающие налог по отдельным режимам налогообложения нужно внести следующие изменения рис.

После проведения документа Расчет налога УСН в информационной базе программы формируется бухгалтерская проводка:. А Справка-расчет единого налога на вмененный доход показывает, что уплаченные страховые взносы уменьшают налог в полном размере рис.

Если же сумма уплаченных страховых взносов превышает исчисленный единый налог на вмененный доход, то перенести неучтенные расходы на следующий квартал уже нельзя, так как со следующего квартала начинается новый налоговый период для ЕНВД.

Изменим условия Примера 2 и посмотрим, как учитываются расходы у предпринимателя, использующего труд наемных работников, при совмещении режимов. Кроме этого, ИП Иванов И. В штате у Иванова И. В марте года сотруднику, занятому в основном виде деятельности УСНбыло оплачено пособие по временной нетрудоспособности, в том числе за счет средств работодателя. Поскольку у ИП Иванова И.

В этом случае в программе становится доступен раздел Зарплата и кадрыа также реквизиты, необходимые для расчета зарплаты и взносов с фонда оплаты труда.

Предприниматели при совмещении УСН и ЕНВД могут уменьшить налог на всю сумму фиксированных страховых взносов

О том, как корректно начислять и отражать в учете уплату страховых взносов при совмещении режимов см. Начисление зарплаты, больничных и отпусков в программе выполняется одноименными документами, доступными по гиперссылке Все начисления из раздела Зарплата и кадры.

Этими же документами рассчитываются и страховые взносы, начисленные по вознаграждениям и выплатам работникам. После проведения документа формируются проводки в бухгалтерском учете, а также вводятся записи в регистрах накопления подсистемы учета зарплаты и подсистемы УСН. Напоминаем, что уменьшают налоги только оплаченные взносы и больничные.

Для расчета и уплаты фиксированных страховых взносов предпринимателя по-прежнему используется Помощник. По данным налогового учета выручка ИП Иванова И. Выполним регламентную операцию Расчет расходов, уменьшающих налог УСН и ЕНВД. Записи, введенные в регистры накопления в марте года, свидетельствуют о том, что страховые взносы с выплат работникам, относящимся к деятельности УСН, уменьшают налог УСН, а страховые взносы с выплат работникам, занятым в деятельности ЕНВД - уменьшают ЕНВД.

Помимо этого, налог УСН уменьшает выплаченное за счет работодателя пособие по временной нетрудоспособности сотруднику, занятому в деятельности, относящейся к УСН. Что касается фиксированных страховых взносов, то они уменьшают только налог УСН. Буквальное прочтение формулировки подпункта 1 пункта 2 статьи И только в этом заключается вся разница с аналогичной статьей В письме от Обращаем внимание, что Федеральным законом от С 1 января года ИП, применяющие ЕНВД использующие наемный труд, смогут уменьшать единый налог с ограничением в 50 процентов на фиксированные страховые взносы, уплаченные за.

Справка-расчет отражает расчет доли УСН для распределения уменьшающих налог сумм как отношение начисленных взносов по работникам, занятым в деятельности на УСН, к общей сумме начисленных взносов за работников.

Далее рассчитывается сумма взносов, уменьшающих налог, как фактически оплаченные взносы в соответствующей доле.

УСН плюс ЕНВД минус фиксированные взносы

Также в справку попадает выплаченное пособие по больничному листу и оплаченные фиксированные страховые взносы в полной сумме. Все указанные в справке расходы уменьшают налог УСН с учетом ограничения в 50 процентов рис.

Аналогичным образом формируется Справка-расчет расходов, уменьшающих ЕНВД только без фиксированных страховых взносов. Указанные расходы уменьшают налог ЕНВД с учетом ограничения в 50 процентов. О расходах, уменьшающих сумму исчисленного налога авансового платежа по налогу см. ERP Управление предприятием 1С: Бухгалтерия 8 КОРП 1С:

Смотрите также:
  1. Задайте свой вопрос - мы обязательно на него ответим.

  2. Нет не решаемых проблем, есть неправильно заданные вопросы.

Написать комментарий

:D:-):(:o8O:?8):lol::x:P:oops::cry::evil::twisted::roll::wink::!::?::idea::arrow: